Налог при продаже недвижимости

Налог при продаже недвижимостиСледует помнить, что при продаже жилой недвижимостиили земельного участка, находящегося всобственности менее предусмотренного законом срока, Налоговый Кодекс обязывает

продавцов уплачивать подоходный налог (ст. 208, 209, 224 Налогового Кодекса РФ,

в дальнейшем тексте – НК). Также советуем не забывать, что бывшим владельцам проданной

недвижимости желательно предоставлять декларацию самостоятельно, иначе могут возникнуть

неприятности — штраф и пеня за просрочку.Вступающие в силу 01.01.2016 года налоговыенововведения (Федеральный Закон №382 от 29.11.2014 «О внесении изменений в

части 1 и 2 НК РФ» — в дальнейшем тексте ФЗ №382) коснутся сделок с

недвижимостью, приобретённой после этой даты. Доходы от продажи недвижимости, купленной до вступления в силу закона, будутоблагаться налогом по старым правилам.Уже с начала следующего года многие продавцы приотчуждении собственного жилья или земельного участка лишатся почти всех

нынешних налоговых льгот и будут пополнять бюджет страны налогом на доходы

физических лиц (далее в тексте НДФЛ) более интенсивно.Поэтому инвесторам и долгосрочным спекулянтам следуетпоторопиться с приобретением недвижимости до 01.01.2016 года, чтобы избежать

налогового бремени по новым положениям законодательства.Увеличениевременного интервала владения имуществомПодоходный налог, при своей небольшой величине всравнении с прогрессивными зарубежными податями и капиталистическими оброками,

всегда был, есть и будет одним из важнейших источниковдля планомерного наполнения бюджета нашей страны. НДФЛ уплачиваетсяежегодно, исходя из величины доходов, полученных в предыдущем отчётном

календарном периоде.Все граждане страны, получившие прибыль от реализациинедвижимого имущества, сдают декларацию о размере полученного дохода и

уплачивают причитающийся налог. От него в 2015 году освобождаются толькопродавцы, владевшие недвижимостью более трёх лет.Самое важное изменение в новейшем варианте кодекса —увеличение минимального срока владения квартирами, домами, долями в жилье,

участками с трёх до пяти лет, дающего право на освобождение от уплаты НДФЛ. Если

ранее достаточное минимальное время имущественного владения было определено в 3

года, с момента внесения в государственный реестр данных о регистрации имущественного

права на комнату, квартиру, участок или дом до отчуждения через продажу, то с

01.01.2016 эта цифра увеличится до 5 лет.Новые изменения НК всех уравняли в правах: инвалиды и участникиВОВ, прошедшие жар военных действий в Афганистане, шахтёры и доярки — давно

вышедшие на заслуженный отдых, инвалиды всех групп и заболеваний, чернобыльцы и

обычные россияне платят в бюджет страны всё до копейки.Когданеобходимо платить НДФЛ от продажи недвижимости?В п.4 ст. 228 НК обозначены необходимые действиядобросовестных плательщиков НДФЛ. Они самостоятельно исчисляют и уплачивают в

соответствующий бюджетный раздел казначейства страны суммы налога на полученные

доходы — ст. 225 НК, до 15 июля года, следующего за прошедшим отчётным

периодом.При этом: обязанность заполнения и внимательного расчёта НДФЛот реализации собственного дома, дачи или земли, а также своевременной подачи

сведений о возникшем доходе в налоговый орган по месту жительства, возникает

периодически у каждого резидента или нерезидента РФ, до 30 апреля года,

следующего за прошедшим отчётным периодом (п.1 статьи 229 НК).Имущественныйналоговый вычетИмущественный налоговый вычет в один миллион рублей,минусуемый из дохода от продажи жилья, возможен только для резидента РФ — при

сделках с жилым недвижимым имуществом, земельными участками, а также долями втаком имуществе.Согласно п.13 ст.2 ФЗ № 382 налоговый имущественныйвычет предоставляется на основании пп.1 п.2 ст.220 НК при владении

недвижимостью менее 5 лет (ст.217.1), в размере не более одного миллиона рублей

при продаже жилых помещений и земельных участков или долей в них.Если было продано в течение календарного годанесколько объектов недвижимости, то налоговый вычет применяется всего один раз,

после чего налогоплательщик может воспользоваться этой льготой только в

следующем году.Пример №1: в результате продажи, купленной годназад однокомнатной «хрущёвки» — за 2 млн руб. с применением налогового вычета

1 млн рублей, указанного в декларации, НДФЛ составит 130 тыс. рублей.(2 000 000 –1 000 000) × 13 % = 130 000 рублей.Указание в декларации о полученном доходе при продажеквартиры подтверждённой документально цены покупки, равной 1,3 млн руб.,

уменьшит сумму обязательного платежа в бюджет:(2 000 000 –1 300 000) × 13 % = 91 000 рублей.Внимание — налоговый вычет всегда следует применятьизбирательно, после предварительного просчёта всех возможных вариантов обоснованной

законом платы в бюджет. Можно потерять деньги на неправильно применённом

имущественном налоговом вычете или получить экономию на уплате НДФЛ, при верном

подходе к налоговому вычету из размера полученного от продажи дохода.Пример №2: в результате продажи небольшого домовладения,купленного за 400 тыс. руб. год назад, за цену 1,1 млн руб., с указанием в

декларации подтверждённой документально договором купли-продажи стоимости

покупки, налог составит:(1 100 000 –400 000) × 13 % = 91 000 руб.Указание вдекларации необходимого налогового вычета 1 млн руб., при этой продаже

небольшого дома за 1,1 млн рублей, значительно снизит налоговое бремя для

продавца:(1 100 000 –1 000 000) × 13% = 13 000 руб.Пример №3: указание в декларации документально подтверждённой договоромкупли-продажи цены покупки однокомнатной «хрущёвки», купленной два года назад и

равной 500 тыс. руб., при продаже её за 1 млн руб., заставит бывшего владельца

уплатить в казну:(1 000 000 –500 000) × 13 % = 65 000 руб.Грамотное использованиезаконной льготы резидентов страны — налогового вычета при отчуждении

апартаментов, подача обоснованных сведений о продаже с его использованием,

освобождает добросовестного продавца от необходимости уплаты НДФЛ.