Фрилансеры предложат свои варианты уже через несколько минут!
Публикация заказа не займет много времени.

Валютный резидент РФ

В 2015 году вышли поправки к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязывающие всех граждан России отчитаться по зарубежным счетам. Налоговики возложили большую надежду на эти поправки, ведь они могут привести к прозрачности использования зарубежных счетов, а налоговые структуры смогли бы более эффективно осуществлять контроль над валютными операциями с целью профилактики нарушений законодательства. В каком же виде подаются отчёты, и что грозит гражданам в случае уклонения от нормы Закона?

Итак, в общих словах, требование заключается в письменном отчёте о движениях по счетам иностранных банков (если таковые имеются): сколько получил, сколько потратил и на что, сколько осталось. Казалось бы, простая формальность, но уклонение от этого требования может грозить серьёзными санкциями.

Отчётность предоставляется в налоговые органы в установленный срок на бумажных носителях. На первом листе необходимо указать данные заявителя, а на втором – информацию о движении средств по иностранным счетам. Если же таких счетов несколько, соответственно, количество вторых экземпляров должно равняться числу счетов. В случае если у налоговой службы возникают вопросы, она имеет право запрашивать дополнительные документы. А так как срок выдачи некоторых документов может оказаться больше сроков приёма дополнительной информации налоговиками, рекомендовалось получать выписки по ежедневному движению средств, а также письма об открытии счетов заранее, лучше всего раньше самой подачи заявления.

Стоит отметить, для того чтобы получить на руки все необходимые бумаги от банков совершенно не обязательно ехать в страну, где открыт счёт. Достаточно запросить их в электронном виде. Хотя всё же возникали опасения относительно «мокрых» печатей, ведь тогда уже в период подачи отчёта могли возникать серьёзные проблемы.


Какие последствия имеет отчёт даже в случае успешной подачи?
Итак, согласно законодательству РФлюбые доходы граждан с иностранных счетов облагаются 13% налогом вне зависимости от их размера и вида:
  • рента от сдачи зарубежной недвижимости;
  • доход от продажи ценных бумаг через управляющую компанию;
  • доход от процентов вкладов в иностранном банке.




За уклонение от выплаты налогов насчитывается штраф согласно статье 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от общей суммы доходов с иностранных счетов. Следует отметить, что если налог от сдачи недвижимости уже оплачен в той стране, где открыт счёт, то отчитываться в России больше нет необходимости. Однако и здесь есть маленькое уточнение: оплаченный налог в размере менее 13% в расчёт не берётся, тогда этот случай будет рассматриваться  в России как полное уклонение от налогов.

Некоторые юристы советуют в любом случае предоставлять налоговую декларацию другой страны, а также платёжную документацию, подтверждающую оплату налога, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков РФ. Если же гражданин доверил управление своей зарубежной инвестицией доверительному лицу, тогда необходимо обращаться за справкой к нему, как к налоговому агенту.

Чтобы избежать наказания за неуплату по доходам предыдущих лет, необходимо воспользоваться правом на амнистию капитала. Для этого нужно было подать декларацию до 1 июля 2016 года специального образца с указанием остатка денежных средств на счету. Также важно приложить уведомление об открытии счёта, таким образом снимая с себя возможность привлечения за неуплату по счетам до 2015 года.

Права и обязанности валютного резидента РФ перед налоговой

В 2012 году в валютном законодательстве РФ появилось понятие «валютного резидента», которое относится ко всем российским гражданам (физическим лицам), а также организациям (юридические лица). Таким образом, все граждане России являются валютными резидентами России, но с одной поправкой. Эту норму можно успешно можно использовать в случае, если у налоговиков возникают вопросы по поводу иностранных счетов.

Гражданин России НЕ БУДЕТ являться валютным резидентом РФ, если будет выполнено хотя бы одно условие:

1) Гражданин России постоянно проживает на протяжении года в другой стране для предоставления вида на жительство;
2) Гражданин России временно проживает на протяжении года в другой стране в период учебной или рабочей визы или их совокупности.

В обязанности валютного резидента входит своевременное уведомление налоговые органы об открытии и закрытии каждого банковского счёта на территории другого государства, а также движении денежных средств, изменении реквизитов. Кстати, все иностранные лица, ставшие валютными резидентами РФ на основании постоянного проживания в России, также должны придерживаться этих правил.

Валютное законодательство не запрещает использовать валютные счета своим резидентам, однако существуют жёсткие ограничения по их использованию, которые действуют по принципу «запрещено всё, что прямо не разрешено». Все разрешённые операции валютного резидента перечислены в Законе 173-Ф3. Перечислим основные положения.

Валютный резидент имеет право на:

1) Зачисление денежных средств на иностранные счета вне зависимости от валютыс собственных счетов, открытых как на территории России, так и других стран; со счетов супругов или близких родственников.

2) Зачисление денежных средств на иностранные счета  в валюте от другого резидента РФ в размере до 5 000 USD в течение одного операционного дня от одного банка;

3) Зачисление денежных средств на иностранные счета  в рублях от другого резидента РФ с российских или иностранных счетов;

4) Зачисление денежных средств в порядке дарения супругом или близкими родственниками;

5) Зачисление денежных средств в виде пенсии, зарплаты, стипендии, алиментов, страховых выплат, выплат по решению иностранных судов, выплат социального характера, в виде возврата ранее уплаченных денежных средств;

6) Зачисление денежных средств в виде займов и кредитов по договорам с государствами-членами ФАТФ и ОЭСР, заключёнными на срок более 2 лет;

7) Зачисление платежей необходимых для обеспечения работы официальных представительств РФ (консульства, дипломатические представительства и др.),

Однако уже с 2018 года Минфин предлагает значительно расширить список разрешённых операций по иностранным счетам. Возможно, уже совсем скоро валютные резиденты РФ смогут зачислять на иностранные счета доходы от продажи ценных бумаг, транспортных средств или недвижимого имущества в странах ОЭСР и ФАТФ.




Поправки в Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 2016 года

В начале сентября 2016 года Минфин вынес для общественного обсуждения поправки в Закон "О валютном регулировании и валютном контроле", чем и вызвал бурю негодования. Законопроект предлагает считать всех граждан России валютными резидентами, даже если они долгие годы проживают на территории другой страны. Вместе с тем граждане, проживающие долгие годы на территории другой страны, освобождаются от необходимости предоставления информации по иностранным счетам.

Самым важным изменением можно считать положение о ненаступлении валютного президентства для граждан РФ, постоянно проживающих на территории другой страны,  даже в случае кратковременного пребывания на территории России общим сроком до 3 месяцев.

Минфин также предложил сообщать о движениях денежных средств по иностранным счетам гражданам РФ, проживающих на территории другой страны, однако после возвращения в Россию.

Ещё одно послабление нормы касается снятия необходимости в отчёте по счетам, закрытым до 31 декабря 2016 года.


Что будет за нарушение Закона?

В России нарушения валютного законодательства отнесены к административным правонарушениям, поэтому нарушители смогут пока отделаться штрафом. Однако согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ валютные резиденты могут привлекаться к ответственности, если с момента правонарушения прошло не более двух лет.

Штрафные санкции для валютных резидентов РФ (физических лиц):
  • Незаконное проведение валютных операций – штраф в размере ¾ от суммы незаконной операции;
  • Несвоевременное уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов иностранного счёта или подача информации не по установленной форме – штраф 1000-1500 руб.;
  • Непредоставление уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов иностранного счёта – штраф 4000-5000 руб., повторное – штраф 10 000 руб.;
  • Несоблюдение предоставления форм и учётности – 2-5 тыс. руб.;
  • Повторное несообщение о движении по иностранным счетам – штраф до 20 000 руб.



Как повлияют новые поправки на валютных резидентов РФ?

Для постоянно проживающих на территории РФ граждан никаких последствий новые поправки иметь не будут: они как отчитывались по иностранным счетам, так и будут обязаны это делать. Другое дело, что не все декларируют свои счета и даже готовы заплатить штраф, а Минфин своим международным соглашением от 12 мая 2016 года об автоматическом обмене финансовой информацией рассчитывает таким способом повлиять на поведение этой группы граждан. В 2018 году соглашение вступит в силу, и тогда ФНС сможет получать интересующие сведения о зарубежных счетах россиян от более, чем 80 стран.

Для валютных резидентов других стран поправки не будут иметь никаких последствий даже в случае нарушения трёхмесячного термина. Связанно это с тем, что никакой иностранный банк даже после вступления в силу международного соглашения не сообщит о своих резидентах России. Граждане другого государства защищены законодательством своей страны, поэтому любые санкции по изъятию их имущества могут быть оспорены. Граждане же России в таком случае имеют два выхода – сообщить о нарушении валютного законодательства РФ и получить 75-100% штрафа или же сдать паспорт РФ. Конечно же, многие из них могут пойти на второй вариант, что, безусловно, является самым н...